Teilpensionierung und Kapitalbezüge: Wichtige Punkte leicht erklärt

Mit der AHV-Reform 21, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, wurden neue Regeln für den gestaffelten Bezug von Vorsorgekapital eingeführt.
Hier die wichtigsten Punkte:
1. Kapitalbezüge in drei Schritten

Altersleistungen können nun in maximal drei Schritten in Kapitalform bezogen werden.
Alle Bezüge innerhalb eines Kalenderjahres zählen als ein Schritt und werden zusammengezählt.
Nach dem dritten Schritt ist nur noch ein Rentenbezug möglich.

2. Regeln für Teilpensionierung

Erster Teilbezug: Der erste Bezug muss in der Regel mindestens 20% der gesamten Altersleistung ausmachen. Es bestehen Ausnahmen.
Dauerhafte Lohnreduktion: Der Beschäftigungsgrad muss dauerhaft reduziert und der versicherte Lohn entsprechend angepasst werden.
Mindestabstand: Zwischen den Teilbezügen muss mindestens ein Kalenderjahr liegen. Bei kürzeren Abständen prüft die Steuerbehörde genau, ob dafür triftige Gründe vorliegen.

3. Steuerliche Aspekte

Gestaffelte Kapitalbezüge können steuerlich vorteilhaft sein, da die Steuerprogression dadurch gemildert wird.
Vorsorgeleistungen, die über mehrere Jahre verteilt werden, senken die Steuerbelastung.

4. Kantonale Unterschiede

Im Kanton Zürich sind ab sofort drei Kapitalbezüge zwingend steuerlich zulässig, was mit den neuen gesetzlichen Bestimmungen harmoniert.
In anderen Kantonen können abweichende Regelungen gelten.

Fazit:
Die AHV-Reform 21 schafft klare Vorgaben für Kapitalbezüge bei Teilpensionierung. Wer eine Teilpensionierung plant, sollte die spezifischen Regeln des jeweiligen Kantons berücksichtigen und sich über mögliche steuerliche Vorteile informieren.